本文梳理了信贷实践中流动资金贷款用途领域争议较大的问题，以问答的形式呈现，供参考。

  1.从理论上讲，根据《流动资金贷款管理办法》第三条规定，流动资金贷款是指用于“日常经营周转”的贷款，支付人员工资本来就属于企业日常经营周转成本、费用的一部分，因此，从理论上讲，以流动资金贷款支付工资符合《流动资金贷款管理办法》相关规定；

  2.从监管讲，2024年8月22日，金融监督管理总局在官网的答复中明确“流动资金贷款能够适用于借款人（企业）缴纳员工公积金”。既然都可以缴纳公积金了，举重以明轻支付工资就没有太大障碍了。

  3.从风控角度讲，此类用途风控很难通过，原因是企业都没有钱支付工资或缴纳员工公积金了，那就能倒推出企业经营困难，不具备准入条件。针对此问题，需要具体问题具体分析，如果是一般企业在日常经营过程中难以支付工资了，那么能反推出企业经营困难，不符合贷款准入条件，但如果是建筑公司、物业公司、软件公司等，工资本来就是其经营成本中很大的一部分，那么支付工资的用途就不能反推出企业经营困难。

  答：金融监督管理总局在2024年4月11日的答复中明确流动资金贷款用于企业日常经营周转，管理人员奖金不属于经营周转范围。

  根据上述答复，流动资金贷款不能向管理人员发放奖金，此处并未明确能否向一般员工发放奖金。从监管此处的本意来讲，是防止以大额贷款支付管理人员奖金方式脱离企业经营层面，虚化贷款用途，如以贷款资金支付一般员工奖金并未脱离经营的范畴，并不违规。

  答：支付设备款通常与固定资产支出相关，一般应选择固定资产贷款，但在以下场景下可以用流动资金贷款支付设备款，具体如下：

  根据《流动资金贷款管理办法》第四十六条规定“对于贷款金额五十万块钱以下的固定资产相关融资需求，可参照本办法执行。”，对于50万元以下的购置设备贷款能选用流动资金贷款，需要非常注意的是此处指的是单笔贷款，非单笔发放额度。

  如果某企业的主营业务为设备的贸易，那么其购置设备为其日常经营行为，购置的设备在库存商品中列示，非固定资产，故选用流动资金贷款这一业务品种，此时就出现了以流动资金贷款支付设备款。

  答：金融监督管理局2024年4月11日在官网的答复中明确“公司制作经营产生的合理税费属于日常经营周转的范围，能选用流动资金贷款支付”，业务实践中的关键是如何界定、区分何为合理税费，具体标准如下：

  3.与房产有关的房产税、契税属于固定资产相关支出，不属于日常经营的范畴。

  答：罚款非企业日常经营行为，故不能以流动资金贷款支付罚款，主要判断标准就是是否为日常经营行为。

  答：通常认为流动资金贷款不能用于支付工程款，原因为工程款是承包人进行工程项目施工时发包人应支付的合同价款，工程款按支付阶段不同通常可分为预付款、进度款、竣工结算款和质保金。工程款为项目总投资的一部分，因此支付工程款相当于流动资金贷款用于固定资产投资相关支出了，即属于流贷固用，业务违规。此类业务场景下支付工程款的责任主体为项目建筑设计企业，应该匹配的业务品种为项目贷款，通过发放项目贷款支付工程款是一种合规的操作行为。

  还有一种特殊的场景是分包场景下的支付工程款，如项目建筑设计企业A将项目总承包给实施工程单位B，总承包单位B将其中一部分工程分包给实施工程单位C。如果此时B申请一笔流动资金贷款向实施工程单位C支付工程款是否合规呢，要回答这样的一个问题我们要分两步来判断，第一步，看B在项目建设中承担的角色，B为项目施工方，非业主单位，因此B承揽该项目施工的相关支出为其经营周转所需，为流动资金贷款的用途范畴；第二步，看相应资产在报表中的呈现方式，其在施工全套工艺流程中的相关支出形成存货或合同资产、应收账款等，为流动资产，非固定资产，故应该选用流动资金贷款科目。

  合规的分包有以下条件：①分包必须取得发包人的同意；②分包只能是一次分包，即分包单位不得再将其承包的工程分包出去；③分包必须是分包给具备相关资质条件的单位；④总承包人可以将承包工程中的部分工程发包给拥有相对应资质条件的分包单位，但不得将主体工程分包出去。

  虽然从法律层面禁止了施工公司间的转包、挂靠行为，但转包、挂靠在工程项目施工领域仍是常见现象，甚至很多银行视角的优质客户也通过挂靠等方式承揽施工项目，因此，在信贷实践中要务必注意授信材料的表面合规，授信材料中绝不能包含挂靠、管理费以及协助收款等表述，避免任何涉及违法分包和转包的内容，否则信贷资金就未用于合法、合规领域。

  答：向房地产开发企业发放流动资金贷款问题是监管在房地产贷款领域高度关注的问题，根据《关于加强商业性房地产信贷管理的通知》（银发〔2007〕359号）第一条规定“商业银行对房地产开发企业发放的贷款只可以通过房地产开发贷款科目发放，严禁以房地产开发流动资金贷款或其他贷款科目发放。”

  根据上述规定，如为房地产开发企业，则只能发放房地产开发贷款，不能以房地产开发流动资金贷款或其他贷款科目发放。

  上述规定在业务实践中面临的问题一是没明确房地产开发企业的范围是以工商登记的经营事物的规模为准，还是以实质营业范围为准。

  另外没明确是以流动资金贷款或其他科目发放的贷款用于房地产开发项目违规，还是向房地产企业发放上述科目的贷款即属于违规。

  正是因为没有清晰定义，所以在实践中我们大家常常遇上问题是“一个房地产开发企业如果有别的业务板块能否提供流动资金贷款”。

  从现有规定中难以得出准确的结论，我们只可以从监管披露的处罚案例中把握以下原则：

  1.只要贷款资金实际用于房地产开发的，只能选择房地产开发贷款科目，发放其他性质的贷款（流动资金贷款或固定资产贷款）均违规。

  2.从监管处罚案例来看，监管对于向房地产开发企业发放流动资金贷款的，多表现为一刀切的不管实质用途为何，认定为不合规。

  此点一方面从监管披露的处罚案例能够准确的看出，多描述违规事实为“向房地产企业发放流动资金贷款”；另一方面从部分金融机构接受检查的情况去看，监管直接在信贷系统中客户名称中输入“房地产”或“置业”公司等关键字段抽取贷款数据，如发现业务品种为流动资金贷款的，直接认定为违规。

  3.对于选择固定资产贷款科目的，只要不用于房地产开发的，目前监管未明确违规，披露的案例也较少。从披露的案例来看，描述违规案由为“以固定资产贷款发放房地产开发项目贷款”，该描述的意思为用于房地产开发项目的贷款业务品种选为“固定资产贷款”，因此违规。此描述与“向房地产企业发放流动资金贷款”有所差异，可见监管在该问题上的态度是有所差异的。

  答：流动资金贷款不能用于缴纳银承保证金是我们都已经普遍熟知的监管制度，此处不再详述。此处的问题是我们应该关注流动资金贷款能否用于缴纳别的业务场景下的保证金，如竞买保证金、保函保证金等。

  通常是在出让及拍卖环节缴纳的，如土地使用权竞拍保证金、矿业权竞拍保证金及其他资产的竞拍保证金。

  ①土地使用权竞拍保证金。涉及流动资金贷款用于土地相关联的费用支出，按照现有监管口径是违规的。

  ②矿业权竞拍保证金。如果矿业权的竞买是在整体矿业开发项目项下的，属于整体矿业项目投资的一部分，那么此时矿业权的竞拍属于固定资产贷款支出的一部分，矿业权竞拍保证金相关支出应选用固定资产贷款。如果是单独的购置一项矿业权，则根据《固定资产贷款管理办法》第五十七条规定从字面意思理解可以适用流动资金贷款管理办法，即可选用流动资金贷款支付。

  ③其他资产竞拍保证金。其他资产的购置属于固定资产支出一部分，应该选用固定资产贷款，不能用流动资金贷款支付。

  监管并无明确制度限制贷款资金缴纳保函保证金，保函与银行承兑汇票最大的差异是银行承兑汇票具有融资属性，企业日常经营所需的投资保函、履约保函等并无融资属性，因此从流动资金贷款用于企业日常经营的角度去考量，流动资金贷款用于缴纳保函保证金并未违反监管规定。

  答：《固定资产贷款管理办法》规定：对专利权、著作权等知识产权以及采矿权等其他非货币性资产办理的贷款，可根据贷款项目的业务特征、运行模式等参照本办法执行，或适用流动资金贷款管理相关办法。

  根据对此条规定的理解，非货币性资产办理的贷款可以适用《固定资产贷款管理办法》，也可以适用《流动资产贷款管理办法》，具体怎么适用，须按照不同场景选用，如仅是涉及非货币性资产的购置，选用流动资金贷款更加契合，手续也更为便利，如非货币性资产的购置是项目总投资框架下的一部分，则应该适用《固定资产贷款管理办法》，用固定资产贷款去支付。

  通过梳理监管处罚案例，有关流动资金贷款用途的处罚领域，大多分布在在以下方面：

  ②违规向建筑企业发放流动资金贷款、为建筑施工公司用流动资金贷款为房地产开发项目垫资。

  ⑨流贷资金回流用于银行承兑汇票保证金、违规发放流动资金贷款偿还银行承兑汇票垫款。

  通过分析上述流动资金贷款用途违规比较集中的领域，我们大家可以发现上述违规问题基本能分为以下几类：

  上述违规问题总结为一点就是流动资金贷款未用于企业的日常经营周转，背离了流动资金贷款的本质要求。

  （1）、2025年经济稳步的增长重点方向分析（基建、地产、消费、出口、制造业）

  （1）、《关于银行业保险业做好金融“五篇大文章”的指导意见》（金发〔2024〕11号）解读和分析

  （2）、《关于加强科技型企业全生命周期金融服务的通知》（金发〔2024〕2号）解读和分析

  李老师——二十余年银行信贷管理经验，在信贷政策制度产品设计、信贷审查审批、不良贷款处置等方面有丰富经验。总行审批人、高级风险分析师；曾任审计内控部、公司金融部、资产保全部（法律合规部）总经理。在信贷战略制定、信贷管理、信用风险管理和操作风险管理领域有较深入的研究和丰富的经验。

  2024年1月30日，国家金融监督管理总局发布了《个人贷款管理办法》《流动资金贷款管理办法》和《固定资产贷款管理办法》，并于7月1日正式实施。

  这三项新规对银行信贷业务流程提出了更加高的要求，重构了信贷业务的合规体系。在新经济周期下，如何准确识别重点行业的机遇与风险，合理配置信贷资源，成为银行信贷投放的核心挑战。

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